稅收減免政策

  1.2020年1月1日至2020年12月31日,疫情防控重點保障物資生產企業可以按月向主管稅務機關申請全額退還增值稅增量留抵稅額。增量留抵稅額,是指與2019年12月底相比新增加的期末留抵稅額。企業名單由省級及省級以上發展改革部門、工業和信息化部門確定。

  《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2020年第8號)《財政部  稅務總局關于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》(財政部國家稅務總局公告2020年第28號)《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)

聯系人:國家稅務總局貴州省稅務局  楊勇 0851-86906022

  2.2020年1月1日至2020年12月31日,對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入,免征增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。疫情防控重點保障物資的具體范圍,由國家發展改革委、工業和信息化部確定。

  《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2020年第8號)《財政部  稅務總局關于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》(財政部國家稅務總局公告2020年第28號)《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)

聯系人:國家稅務總局貴州省稅務局楊勇  0851-86906022  韋霖  0851-85215792  潘韜 0851-85215527

  3.2020年1月1日至2020年12月31日,對納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務,以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入,免征增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。公共交通運輸服務的具體范圍按照《營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》(財稅〔2016〕36號印發)執行生活服務、快遞收派服務的具體范圍,按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》(財稅〔2016〕36號印發)執行

  《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2020年第8號)《財政部  稅務總局關于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》(財政部國家稅務總局公告2020年第28號)《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)《財政部  稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)

聯系人:國家稅務總局貴州省稅務局  楊勇 0851-86906022  韋霖 0851-85215792 潘韜 0851-85215527

  4.2020年1月1日至2020年12月31日,單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物,通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關,或者直接向承擔疫情防治任務的醫院,無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的,免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。

  《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2020年第9號)《財政部  稅務總局關于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》(財政部國家稅務總局公告2020年第28號)《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)

聯系人:國家稅務總局貴州省稅務局  楊勇 0851-8690602,韋霖0851-85215792,潘韜 0851-85215527

  5.自2020年3月1日至12月31日,對湖北省增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,暫停預繳增值稅;對其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,減按1%預征預繳增值稅

  《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業增值稅政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2020年第13號)《財政部  稅務總局關于延長小規模納稅人減免增值稅政策執行期限的公告》(財政部國家稅務總局公告2020年第24號)《國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復業等稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第5號)

聯系人:國家稅務總局貴州省稅務局  楊勇 0851-86906022

  6.自2020年1月1日至2020年12月31日,對納稅人提供電影放映服務取得的收入免征增值稅;免征文化事業建設費。對電影行業企業2020年度發生的虧損,最長結轉年限由5年延長至8年。

  《財政部 稅務總局關于電影等行業稅費支持政策的公告》(財政部 國家稅務總局公告2020年第25號)

聯系人:國家稅務總局貴州省稅務局 楊勇  0851-86906022, 潘韜 0851-85215527,盧薇0851-86906019

  7.自2020年5月1日至2023年12月31日,從事二手車經銷的納稅人銷售其收購的二手車,由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅,改為減按0.5%征收增值稅。

  《財政部  稅務總局關于二手車經銷有關增值稅政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2020年第17號)《國家稅務總局關于明確二手車經銷等若干增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2020年第9號)

聯系人:國家稅務總局貴州省稅務局  楊勇 0851-86906022

  8.2020年1月1日至2020年12月31日對參加疫情防治工作的醫務人員和防疫工作者按照政府規定標準取得的臨時性工作補助和獎金,免征個人所得稅;政府規定標準包括各級政府規定的補助和獎金標準;對省級及省級以上人民政府規定的對參與疫情防控人員的臨時性工作補助和獎金,比照執行。單位發給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等實物(不包括現金),不計入工資、薪金收入,免征個人所得稅。

  《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》(2020年第10號)《財政部  稅務總局關于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》(財政部國家稅務總局公告2020年第28號)

聯系人:國家稅務總局貴州省稅務局向陽  0851-85215510

  9.2020年1月1日至2020年12月31日,對疫情防控重點保障物資生產企業為擴大產能新購置的相關設備,允許一次性計入當期成本費用在企業所得稅稅前扣除。企業名單由省級及省級以上發展改革部門、工業和信息化部門確定。

  《財政部  稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(2020年第8號)《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(2020年第4號)《財政部  稅務總局關于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》(財政部國家稅務總局公告2020年第28號)

聯系人:國家稅務總局貴州省稅務局 盧薇  0851-86906019

  10.2020年1月1日至2020年12月31日,企業和個人通過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關,捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現金和物品,或者直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品,允許在計算企業所得稅或個人所得稅應納稅所得額時全額扣除。直接向醫院捐贈的,捐贈人憑承擔疫情防治任務的醫院開具的捐贈接收函辦理稅前扣除事宜。

  《財政部  稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關捐贈稅收政策的公告》(2020年第9號)《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(2020年第4號)《財政部  稅務總局關于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》(財政部國家稅務總局公告2020年第28號)

聯系人:國家稅務總局貴州省稅務局盧薇  0851-86906019, 向陽 0851-85215510

  11.2020年1月1日至2020年12月31日,受疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損,最長結轉年限由5年延長至8年。其他企業發生的年度虧損,可用以后5年內的所得彌補;具備高新技術企業或科技型中小企業資格的,彌補年限可延長至10年。困難行業企業,包括交通運輸、餐飲、住宿、旅游(指旅行社及相關服務、游覽景區管理兩類)四大類,具體判斷標準按照現行《國民經濟行業分類》執行。困難行業企業2020年度主營業務收入須占收入總額(剔除不征稅收入和投資收益)的50%以上。

  《財政部  稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(2020年第8號)《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(2020年第4號)《財政部  稅務總局關于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》(財政部國家稅務總局公告2020年第28號)《國家稅務總局貴州省稅務局關于加強稅收工作全力支持疫情防控的通知》(黔稅發〔2020〕9號)

聯系人:國家稅務總局貴州省稅務局  盧薇 0851-86906019。

  12.自2021年1月1日至2030年12月31日,對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。本條所稱鼓勵類產業企業是指以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務,且其主營業務收入占企業收入總額60%以上的企業。

  《財政部 稅務總局 國家發展改革委關于延續西部大開發企業所得稅政策的公告》(財政部公告2020年第23號)

聯系人:國家稅務總局貴州省稅務局 盧薇  0851-86906019

  13.自2020年3月20日起,將瓷制衛生器具等1084項產品出口退稅率提高至13%;將植物生長調節劑等380項產品出口退稅率提高至9%。具體產品清單見《財政部 稅務總局關于提高部分產品出口退稅率的公告》(2020年第15號)附件《提高出口退稅率的產品清單》。

  《財政部 稅務總局關于提高部分產品出口退稅率的公告》(財政部稅務總局公告2020年第15號)

聯系人:國家稅務總局貴州省稅務局 鄧群芳  0851-86906082

  14.已放棄適用出口退(免)稅政策未滿36個月的納稅人,在出口貨物勞務的增值稅稅率或出口退稅率發生變化后,可以向主管稅務機關聲明,對其自發生變化之日起的全部出口貨物勞務,恢復適用出口退(免)稅政策。

  《國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復業等稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第5號)

聯系人:國家稅務總局貴州省稅務局 鄧群芳  0851-86906082

  15.2018年1月1日至2022年12月31日,對列入《免征車輛購置稅的新能源汽車車型目錄》(以下簡稱《目錄》)的新能源汽車,免征車輛購置稅。《目錄》詳見工業和信息化部和稅務總局公告。2017年12月31日之前已列入《目錄》的新能源汽車,對其免征車輛購置稅政策繼續有效。

  《財政部 稅務總局 工業和信息化部 科技部關于免征新能源汽車車輛購置稅的公告》(財政部 稅務總局 工業和信息化部  科技部2017年第172號公告)《財政部 稅務總局 工業和信息化部關于新能源汽車免征車輛購置稅有關政策的公告》(財政部 稅務總局  工業和信息化部2020年第21號公告)

聯系人:國家稅務總局貴州省稅務局 楊勇 0851-86906022

  16.自2020年1月1日至2022年12月31日,對物流企業自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品倉儲設施用地,減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。

  《財政部 稅務總局關于繼續實施物流企業大宗商品倉儲設施用地城鎮土地使用稅優惠政策的公告》(財政部  稅務總局公告2020年第16號)

聯系人:國家稅務總局貴州省稅務局 韋霖0851-85215792

  17.2020年1月1日起至疫情結束對進入醫療器械應急審批程序并與新型冠狀病毒2019-nCoV)相關的防控產品,免征醫療器械產品注冊費;對進入藥品特別審批程序、治療和預防新型冠狀病毒(2019-nCoV)感染肺炎的藥品,免征藥品注冊費,免征航空公司應繳納的民航發展基金。

  《財政部 國家發展改革委關于新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控期間免征部分行政事業性收費和政府性基金的公告》(2020年第11號)

聯系人:省財政廳 楊珺  0851-86892502

  18.落實新冠肺炎疫情防控期間減免滯納金有關政策。對于在規定期限內繳納稅款確有困難的,申報地海關經審核企業提交的書面延期申請(最長3個月)和繳稅計劃,可準予企業延期繳稅;對于2020年1-4月申報進口的擔保放行貨物,海關最長可延期3個月向擔保機構索賠。對企業在海關核準的繳稅計劃內繳稅的,根據海關總署公告2015年第27號的要求,可予以減免滯納金。減免滯納金期間自繳款期限屆滿之日起不超過3個月。

  《海關總署關于新冠肺炎疫情防控期間減免滯納金有關事項的通知》(署稅函〔2020〕58號)

聯系人:貴陽海關綜合業務二處 陳林  0851-85786168

  19.對受疫情影響較大納稅確有困難的中小企業自用的房產、土地免征2個月房產稅、城鎮土地使用稅;對在疫情期間為承租方減免租金的房產出租方,按實際收取的租金收入計征房產稅;對因疫情防控需要在疫情期間被政府征用的應稅房產,憑政府相關證明,按實際征用時間免征房產稅和城鎮土地使用稅。

  《中共貴州省委  貴州省人民政府關于堅決統籌打贏疫情防控阻擊戰和脫貧攻堅戰全力推動經濟社會持續健康發展的意見》《貴州省財政廳關于轉發<國家稅務總局貴州省稅務局關于落實應對疫情影響房產稅、城鎮土地使用稅減免政策的通知>的通知》(黔財稅〔2020〕17號)

聯系人:省財政廳  戴樸 0851-86838613,國家稅務總局貴州省稅務局 韋霖 0851-85215792

  20.納稅人因疫情影響,確有困難而不能按期繳納稅款的,可以通過電子稅務局申請或提請主管稅務機關辦稅服務廳代辦轉報辦理延期繳納稅款,最長不超過3個月。

  《中共貴州省委  貴州省人民政府關于堅決統籌打贏疫情防控阻擊戰和脫貧攻堅戰全力推動經濟社會持續健康發展的意見》《國家稅務總局貴州省稅務局關于加強稅收工作全力支持疫情防控的通知》(黔稅發〔2020〕9號)

聯系人:國家稅務總局貴州省稅務局  王丹 0851-86906027

  21.對于境外采購口罩等防疫醫療物資過程中產生的境外傭金和國際運輸費,無需辦理稅務備案手續。自2020年1月1日起,貴州省全面實現對外支付稅務備案電子化。

  《國家稅務總局貴州省稅務局關于加強稅收工作全力支持疫情防控的通知》(黔稅發〔2020〕9號)

聯系人:國家稅務總局貴州省稅務局 黃娟  0851-85215537

  22.對衛生健康主管部門組織進口的直接用于防控疫情物資免征關稅免稅進口物資已征收的應免稅款在2020年9月30日前依申請予以退還對企業購買進口醫療防護物資的預付款保險費給予全額支持在2020年1月1日至6月30日進口醫療防護物資的企業,以海關統計進口額人民幣計價給予進口額的15%的支持對《貴州省鼓勵進口產品和技術目錄》內進口商品,按種類、進口額給予一定比例支持。

  《貴州省人民政府辦公廳關于應對新冠肺炎疫情推動全省外貿外資高質量發展若干措施的通知》(黔府辦發電〔2020〕125號)

聯系人:省商務廳 楊飛亮  0851-88555465

  23.自2020年1月1日至2020年8月31日免征國家電影事業發展專項資金。繳費人此前已繳費的,可抵減繳費人以后月份應繳納的國家電影事業發展專項資金或予以退還。

  《貴州省財政廳關于轉發<財政部  國家電影局關于暫免征收國家電影事業發展專項資金政策的公告>的通知》(黔財非稅〔2020〕9號)

聯系人:省財政廳 楊珺 0851-86892502

  24.對2020年1月1日至3月31日期間進口符合政策條件的疫情防控物資,實行更優惠的進口稅收政策。對此期間按照防控新冠肺炎疫情進口物資免稅政策(下稱免稅政策)進口且原產于美國的物資,不實施對美加征關稅措施,已加征稅款予以退還;對此期間免稅政策項下免稅進口物資,已征收的應免稅款按規定予以退還。

  《貴陽海關關于應對新冠肺炎疫情幫扶企業復工復產促進外貿平穩發展的通知》(黔關便函〔2020〕92號)

聯系人:貴陽海關綜合業務二處 陳林  0851-85786168

  25.落實重點群體創業稅收優惠政策。建檔立卡貧困人口、持《就業創業證》(注明自主創業稅收政策畢業年度內自主創業稅收政策)或《就業失業登記證》(注明自主創業稅收政策)的人員,從事個體經營的,自辦理個體工商戶登記當月起,在3年(36個月)內按每戶每年14400元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。

  《貴州省人民政府辦公廳關于扶持企業復工復產促進農民工返崗就業政策二十四條的通知》(黔府辦發電〔2020〕87號)

聯系人:國家稅務總局貴州省稅務局  楊勇 0851-86906022

  26.落實重點群體就業稅收優惠政策。企業招用建檔立卡貧困人口,以及在人力資源社會保障部門公共就業服務機構登記失業半年以上且持《就業創業證》或《就業失業登記證》(注明企業吸納稅收政策)的人員,與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的,自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起,在3年內按實際招用人數予以定額每人每年7800元依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅優惠。

  《貴州省人民政府辦公廳關于扶持企業復工復產促進農民工返崗就業政策二十四條的通知》(黔府辦發電〔2020〕87號)

聯系人:國家稅務總局貴州省稅務局  楊勇 0851-86906022

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